Облагане на маржа при туроператорите в България: как се смята ДДС и как да подготвите протоколите?

Облагане на маржа при туроператорите в България: ДДС само върху разликата

Облагането на маржа при туроператорите звучи като въпрос само за счетоводители, докато не се наложи да затворите месеца. Тогава се оказва, че десетки фактури от хотели, превозвачи и партньори трябва да се превърнат в една точна цифра. Ще минем през това как работи режимът, как се смята ДДС върху разликата и къде най-често се губи времето по протоколите!

Статията не е данъчна консултация. Разглежда режима така, както го разбираме от практиката с продукта ни, а за конкретния ви случай последната дума е на вашия счетоводител и на становищата на НАП.

Как работи облагането на маржа при туроператорите?

Режимът има една идея, която променя цялата сметка: държавата не гледа всяка отделна сделка в пакета, а общата печалба от пътуването. Затова първото, което трябва да ви е ясно, е какво точно се облага и кой го прилага.

1. Една услуга вместо много: общата туристическа услуга

Когато туроператор предоставя от свое име стоки и услуги във връзка с пътуването на пътуващо лице, по Закона за ДДС се приема, че се извършва една доставка, а не няколко. Това е общата туристическа услуга и тя е описана в глава шестнадесета на закона, в чл. 136 и следващите.

Практическият смисъл е прост. Нощувката, трансферът, билетът и екскурзията не се облагат поотделно по правилата на всеки доставчик. Облага се цялата услуга, която клиентът купува от вас.

2. Какво е маржът: разликата, а не оборотът

Данъчната основа при този режим е маржът. Това е разликата между сумата, която плаща пътуващото лице, и действителните разходи, които сте направили към други фирми за услуги, ползвани пряко от него. Маржът се смята без ДДС, затова ДДС се изважда от разликата, а не се начислява върху нея.

Тук най-често се бърка. Ако сметнете 20% направо от разликата, ще получите повече от дължимото. Пример с числа ще видите в следващия блок.

3. Кой го прилага и кой не

Режимът е за туроператор, който действа от свое име. Туристическият агент, който продава от името и за сметка на друго лице, не е в тази ситуация: той получава комисионна, а тя се третира различно от маржа.

Ако не сте сигурни в коя от двете роли сте, не гадайте. Попитайте счетоводителя си още преди първата продажба, защото от това зависи дали ще работите с протокол, или с фактура за комисионна. Ако търсите яснота, започнете от един въпрос: от чие име издавам услугата на клиента? Ако предпочитате да я получите писмено, потърсете становище на НАП по конкретния случай.

Как се смята маржът стъпка по стъпка?

Представете си група, която сте продали за 12 000 EUR, а на хотела, превозвача и местния партньор сте платили общо 9 000 EUR. Звучи просто, докато не се наложи да повторите сметката за петдесет пътувания през един и същи месец. Нека я разложим на стъпки!

1. Примерът, който показва грешката

Числата са илюстративни и не са на реален клиент. Получените суми са 12 000 EUR, а платените към доставчиците са 9 000 EUR:

✔ Маржът: 12 000 минус 9 000 прави 3 000 EUR. Това е разликата, която остава у вас, и тя още съдържа ДДС, защото клиентът е платил крайна цена.

✔ Данъчната основа: 3 000 се разделя на 1,2 (при ставка 20%) и се получава 2 500 EUR. Формулата е маржът, разделен на (100 плюс ставката) и умножен по 100.

✔ ДДС: 20% от 2 500 е 500 EUR. Ако бяхте сметнали 20% направо от 3 000, щяхте да получите 600 и да платите 100 EUR повече, отколкото дължите.

2. Какво влиза в разходите и какво не

Най-честият спор не е в формулата, а в това кои фактури са част от маржа. Общото правило е, че влизат разходите за услуги, от които се възползва самото пътуващо лице:

✔ Платените към доставчици: Хотел, превозвач, застраховка, местен трансфер или екскурзия, платени на друго лице и ползвани от клиента. Тези фактури отиват в раздела за платените суми.

✔ Собствените ви разходи: Заплати, наем, реклама и счетоводство не са услуги, ползвани от пътника, затова не са част от маржа. Те остават в общата ви отчетност.

✔ Съмнителните случаи: Ако фактура има и част за вас, и част за клиента, разделете я, преди да я въведете. Попитайте счетоводителя си за границата, а не я определяйте на око.

3. Какво още трябва да знаете за ставката

Ставката не е вечна, а режимът не е само за 20%:

✔ Временната ставка: За общата туристическа услуга имаше намалена ставка от 9% за периода от 1 август 2020 до 30 юни 2024 г. Не разчитайте на нея в стари примери и проверете каква е в периода, за който отчитате.

✔ Случаите на нулева ставка: В някои случаи, например при услуги извън ЕС, ставката може да е 0%. Кога точно се прилага, решава счетоводителят, а не софтуерът.

✔ Различни ставки в един период: Ако имате и пътувания с 20%, и с 0%, попитайте счетоводителя си в един или в отделни протоколи се отчитат. Грешният отговор е грешка в дължимия данък, а не техническа подробност.

Добрата новина е, че правилата не са сложни, а повтарящи се. Именно затова ръчната сметка е ненужен риск! 📊🧾✨

Протоколът по маржа: къде се къса ръчната работа?

Сметката е кратка, а подготовката на протокола не е. Всичко, което стои между фактурите и последната цифра, е преписване и проверка. Ако веднъж видите къде се губи времето, ще разберете и къде най-лесно се греши.

1. Как изглежда протоколът

На практика протоколът събира в три раздела всичко от месеца или от пътуването. В раздел А влизат получените суми, в раздел Б платените към доставчиците, а в раздел В маржът, данъчната основа и ДДС. Комисионните фактури, ако имате такива, отиват в отделен протокол.

Тази подредба е проста за четене и трудна за пълнене. Всеки ред е фактура с номер, дата и сума, а редовете са десетки.

2. Къде се губи времето

Проблемът не е в сметката, а в документите, които я захранват:

✔ Преписването: Номер, дата и сума от всеки PDF се въвеждат на ръка в таблица. Не е трудно, а е досадно и точно затова е мястото, където се пропуска ред.

✔ Различните формати: Всеки доставчик издава фактура по свой начин: чужд формат на дата, различна валута, сканирана или снимана страница. Таблицата иска един вид, а документите идват в десет.

✔ Разпределението: Коя фактура към кой протокол, в кой раздел и в кой месец? Ако фактурата попадне в грешния период или раздел, цифрата накрая излиза вярна на вид и грешна по същество.

3. Къде се греши най-тихо

Най-опасните грешки са онези, които нищо не подчертава:

✔ Забравената фактура: Платена фактура, която не е въведена, не дава грешка. Просто маржът излиза по-висок, а вие плащате повече данък, отколкото дължите.

✔ Двойното въвеждане: Същата платена фактура, въведена два пъти, намалява маржа и вие внасяте по-малко данък, отколкото дължите. Такава грешка не личи в отчета и се хваща чак при проверка.

✔ Грешната формула: Ако ставката или делението са в клетка, която някой е пипнал, всички следващи протоколи носят грешката. Правилото трябва да е записано на едно място, а не в десет копия на таблицата.

Ако искате да проверите състоянието на процеса си, задайте си три въпроса. Колко пъти преписвате една и съща фактура? Кой проверява сумите, преди да са станали протокол? Къде е записана формулата?

Казус: как подготвяме протоколите по маржа с TravelInvoices

Тези три проблема ни накараха да направим TravelInvoices. Собственикът на агенцията прекарваше вечерите си в преписване на номера, дати и суми от PDF-и, а системата е направена да поеме точно това.

Продуктът работи с платени клиенти и върши четири неща:

✔ Чете документа: Качвате фактурата, а езиков модел извлича номера на документа, датата и стойността. Вие проверявате и потвърждавате, вместо да преписвате ред по ред.

✔ Подрежда по раздели: Получените суми и платените суми влизат в правилния раздел на протокола, а комисионните отиват в отделен протокол.

✔ Смята по правила: Маржът, данъчната основа и ДДС се изчисляват от системата по зададени правила, а не от езиков модел. Моделът чете, но не смята данъка.

✔ Изнася готов протокол: Готовите отчети излизат в Excel и PDF, които давате на счетоводителя си.

Ще бъдем честни с вас за границите. TravelInvoices е за протоколи по маржовия режим, тоест върху разликата между получено и платено. Не генерира SAF-T файлове и не е създаден за това. Ако вашите документи са други, например протоколи само върху платените от клиента суми, продуктът не е за вас и по-добре да го знаете още сега.

Заключение: оставете сметката на правилата, а решенията на хората!

Облагането на маржа при туроператорите не е сложно, а повтарящо се. Една и съща сметка, повторена по петдесет пъти на месец, е точно онова, което се оставя на правила, а не на преписване.

Ако за вас е по-важно разбирането, започнете със ролята си: действате ли от свое име, или от името и за сметка на друг? Ако предпочитате да започнете от процеса, пребройте колко фактури преписвате месечно и колко време отнема. А независимо от какво започнете, нека режимът го тълкува счетоводителят ви, а инструментът само да смята по неговите правила.

Ако протоколите по маржа ви отнемат вечери, пробвайте TravelInvoices 14 дни безплатно с един реален месец и вижте как изглежда първият ви протокол без преписване.